Incentivos Fiscales para Empresas de Reducida Dimensión (PYMES)

En Blanco Asesores, entendemos la importancia de optimizar la carga fiscal para las pequeñas y medianas empresas (PYMES). Si tu empresa tiene un importe neto de la cifra de negocios inferior a 10 millones de euros, puedes aplicar una serie de incentivos fiscales que te permitirán reducir la tributación en el Impuesto sobre Sociedades. A continuación, te explicamos cuáles son estos incentivos y los requisitos para aprovecharlos al máximo.

¿Qué es una Empresa de Reducida Dimensión (ERD)?

Para que tu empresa sea considerada de reducida dimensión (ERD) y pueda disfrutar de los incentivos fiscales, su cifra de negocios en el ejercicio anterior debe haber sido inferior a 10 millones de euros. Si formas parte de un grupo, deberás calcular esta cifra considerando los datos consolidados del grupo. Incluso si en un ejercicio superas los 10 millones de euros, es posible que sigas beneficiándote de estos incentivos durante tres años adicionales, siempre que hayas cumplido los requisitos en los dos ejercicios anteriores.

Componentes a Considerar para Determinar la Cifra de Negocios

Para determinar el importe neto de la cifra de negocios (INCN), se deben tener en cuenta tanto componentes positivos como negativos:
Componentes Positivos: Ventas y prestaciones de servicios derivados de la actividad ordinaria, entregas de bienes a cambio de activos no monetarios, y parte de las subvenciones que forman parte del precio de venta.
Componentes Negativos: Devoluciones de ventas, rappels, y descuentos comerciales que afecten la cifra anual de negocios.

Principales Incentivos Fiscales Disponibles

Las empresas de reducida dimensión pueden beneficiarse de varios incentivos fiscales en el Impuesto sobre Sociedades, entre los cuales se incluyen:
1.Libertad de Amortización por Inversiones Generadoras de Empleo: Permite amortizar libremente inversiones en inmovilizado material e inmobiliario, siempre que la plantilla media total de la empresa aumente y se mantenga durante 24 meses.
2.Amortización Acelerada: Los elementos nuevos del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias y activos intangibles pueden amortizarse al doble del coeficiente de amortización lineal máximo previsto en las tablas oficiales.
3.Reserva de Nivelación: Las ERD pueden reducir su base imponible en un 10% con un límite de 1 millón de euros. Esta reducción debe integrarse en la base imponible de los cinco ejercicios siguientes si se generan pérdidas.
4.Deducción por Pérdidas por Deterioro de Créditos: Es posible deducir hasta el 1% del saldo de los deudores al cierre del período impositivo por posibles insolvencias.

Libertad de Amortización y Empleo

La libertad de amortización se aplica desde que los elementos entran en funcionamiento, siempre que se incremente y mantenga la plantilla. En caso de incumplir el requisito de mantener la plantilla, se deberá ingresar la cuota íntegra correspondiente más los intereses de demora.

Amortización Acelerada

Este incentivo permite amortizar los bienes del inmovilizado material y las inversiones inmobiliarias al doble del coeficiente de las tablas de amortización. En el caso de inmovilizados intangibles, se puede deducir el 150% del importe de la amortización fiscal máxima.

Reserva de Nivelación

La reserva de nivelación permite reducir la base imponible del ejercicio en un 10%, con un límite de 1 millón de euros. Esta reducción debe integrarse en los cinco años siguientes si se generan pérdidas. Es obligatorio dotar una reserva indisponible por el importe minorado, que solo se puede liberar en casos específicos.

Conclusión

Si eres una PYME y cumples con los requisitos, estos incentivos fiscales pueden ayudarte a reducir significativamente tu carga fiscal en el Impuesto sobre Sociedades. En Blanco Asesores, estamos aquí para ayudarte a aplicar estos beneficios de manera eficiente y asegurarnos de que tu empresa aproveche todas las ventajas fiscales disponibles.
Confía en Blanco Asesores para optimizar la gestión fiscal de tu PYME. ¡Estamos aquí para ayudarte a crecer!